책소개  

• 회계세무분야의 강력한 실무지침서!
• 경리·회계실무자들의 2025년 신고대비판!
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• K-IFRS 개정, 리스거래, 수익인식 등의
• 사례중심으로 알기 쉽게 설명한 법인세 조정·신고 실무
• ■ 한국채택국제회계기준(K－IFRS)과 법인세법의 차이에 대한 세무조정과 사후관리를 설명하였다.
• ■ 기업회계와 법인세법의 차이를 각 장·절마다 자세히 설명하였다.
• ■ 2024년 10월 초까지 개정된 세법의 내용을 보기 쉽게 비교형식으로 요약·설명하였다.
• ■ 2024년 10월 초까지 발표된 법인세법과 조세특례제한법의 기본통칙과 집행기준 및 유권해석과 판례 중 중요한 내용을 사례중심으로 설명하였다.
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• 주요 개정내용
• ■ 조세특례제한법 개정에 따른 투자･상생협력촉진을 위한 과세특례의 예규 추가
• ■ 올해 개정된 기회발전특구 법인세 감면에 관한 규정 설명 수록
• ■ 창업중소기업, 창업보육센터사업자, 창업벤처중소기업, 에너지신기술중소기업 및 신성장서비스업의 경우에 따라 다른 법인세 감면율과 계산식, 대상 범위 등 설명
• ■ 세액공제 범위가 확대되는 영상콘텐츠 제작비용의 개정세법 설명
• ■ 통합고용세액공제 및 고용증대세액공제와 추가납부세액의 개정된 규정에 맞춰 계산사례 추가
• ■ 연결법인의 신설된 공제 정산기준과 연결납세제도의 적용 대상 확대 내용 추가
• ■ 기업업무추진비의 한도와 효율적인 관리법 및 서식 작성팁 수록
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• 〈머리말〉
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• 기업회계와 법인세의 차이를
• 사례중심으로 알기 쉽게 설명한 법인세 조정·신고 실무!
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• 본서가 경리·회계실무자들의 회계와 세무에 대한 실무지침서가 되고자 출간된 지 30여 년이 되었다. 그동안 실무자 여러분의 성원에 항상 감사한 마음을 금할 수 없다. 열심히 노력하라는 채찍질로 알고 여러분의 성원에 연구와 강의로 보답하고자 한다. 본서는 저자의 짧지 않은 기간의 회계감사, 세무고문 및 강의를 통하여 실무자들이 법인결산에 있어서 기업회계기준에 따른 회계처리와 합법적인 테두리 내에서 조세부담의 최소화라는 목표하에 초지일관하게 집필되어 왔다.
• 올해도 만족할 만한 결과가 나왔는지는 역시 독자 여러분의 판단에 맡기기로 하겠다. 이번 2025년 신고대비판을 내면서 다음과 같은 내용을 주안점으로 하였다.
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• 첫째, 1. 2011사업연도부터 한국채택국제회계기준(K－IFRS)이 시행되고 있는바, K－IFRS와 법인세법의 차이에 대한 세무조정과 사후관리에 대하여 설명하였다.
• 2. K－IFRS 제1109호(금융상품)와 제1115호(고객과 계약에서 생기는 수익)가 2015년 연말로 제정되었고, 그 후 여러 차례 개정되었다.
• (1) K－IFRS 제1109호는 제1039호를 대체한다.
• (2) K－IFRS 제1115호는 다음 기준서와 해석서를 대체한다.
• ① K－IFRS 제1011호 ‘건설계약’
• ② K－IFRS 제1018호 ‘수익’
• ③ K－IFRS 해석서 제2113호 ‘고객충성제도’
• ④ K－IFRS 해석서 제2115호 ‘부동산 건설약정’
• ⑤ K－IFRS 해석서 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’
• ⑥ K－IFRS 해석서 제2031호 ‘수익：광고용역의 교환거래’
• 위 개정 기준서는 2018.1.1. 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기에 적용할 수도 있다. 본서에서는 K－IFRS 제1109호와 K－IFRS 제1115호에 대하여 기업회계기준의 내용과 그에 따른 세무조정을 사례중심으로 설명하였다.
• 3. K－IFRS 제1116호(리스)가 2017.5.22.자로 제정되었고, 그 후 개정되었다.
• 이 기준서는 2019.1.1. 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용한다. 이 기준서의 최초 적용일 이전에 K－IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하는 기업은 이 기준서를 조기 적용할 수 있다.
• 이 기준서는 다음 기준서와 해석서를 대체한다.
• (1) 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’
• (2) 기업회계기준해석서 제2014호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’
• (3) 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스：인센티브’
• (4) 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’
• 4. K－IFRS 제1117호(보험계약)가 2023 회계연도부터 적용되며 그에 따라 법인세법도 2022년 연말과 2023년 연초에 개정되었다.
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• 둘째, 기업회계와 법인세법의 차이를 사례중심으로 자세히 설명하였다.
• 셋째, 2024년 10월초까지 개정된 세법의 내용을 비교형식으로 요약･설명하여 매년 계속적으로 본서를 구독한 독자의 실무상 편의성을 도모하였다.
• 넷째, 2024년 10월 초까지 발표된 법인세법과 조세특례제한법의 기본통칙과 집행기준 및 유권해석과 판례 중 중요한 내용을 사례중심으로 설명하였다.
• 그 밖에 현행 기업회계와 법인세법의 차이부분을 각 장·절마다 자세히 설명하였다.
• 저자로서는 보다 좋은 법인세신고의 실무지침서가 되도록 정성을 다하였지만 아직도 많은 미비점이 있을 것으로 생각된다. 독자 여러분의 많은 충고와 질책을 기다린다. 끝으로 본서를 출간하는 데 많은 도움을 주신 서원진 회장님, 관계 직원에게 심심한 감사의 말씀을 드린다.
• 2024년 10월
• 저자 이영우 씀